Tener una LLC en Estados Unidos como extranjero no residente no significa necesariamente que pagarás impuestos en EE.UU. Pero sí tienes obligaciones de reporte ante el IRS que, si no cumples, pueden generar multas severas. Esta guía te explica qué debes declarar, cuándo y cómo — sin tecnicismos innecesarios.
Nota importante: esta guía es de carácter informativo. Para tu situación específica, siempre consulta con un CPA (contador público certificado) con experiencia en fiscalidad internacional.
¿Paga impuestos una LLC en USA siendo de un extranjero?
Depende de si la LLC tiene "Effectively Connected Income" (ECI) — ingresos efectivamente conectados con una actividad comercial en EE.UU. Para la mayoría de los no residentes que operan negocios digitales sin presencia física en EE.UU., la LLC de un solo miembro (SMLLC) no paga impuestos federales en EE.UU. Sin embargo, sí tiene obligaciones de reporte.
Tipos de LLC y su tratamiento fiscal
| Tipo de LLC | Tratamiento fiscal IRS | Declaración requerida |
|---|---|---|
| LLC 1 miembro (no residente) | Disregarded Entity | Form 5472 + Form 1120 pro forma |
| LLC multi-miembros (socios extranjeros) | Partnership | Form 1065 + Schedule K-1 |
| LLC con elección S-Corp | No disponible para no residentes | N/A |
| LLC con elección C-Corp | Corporation | Form 1120 |
El Form 5472: la obligación más importante
Si tu LLC es de un solo miembro (Single-Member LLC) propiedad de un extranjero no residente, el IRS exige presentar el Form 5472 anualmente. Este formulario reporta las transacciones entre la LLC y su dueño extranjero (tú).
- Se presenta junto con un Form 1120 "pro forma" (de carácter informativo)
- Fecha límite: 15 de abril de cada año (puede extenderse hasta octubre)
- Multa por no presentar: $25,000 USD por año por formulario
- Se deben reportar: contribuciones de capital, distribuciones, préstamos entre dueño y LLC, servicios pagados
¿Cuándo sí se pagan impuestos en USA?
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Tu LLC sí genera obligaciones de pago de impuestos en EE.UU. si tiene Effectively Connected Income (ECI). Esto ocurre cuando:
- Tienes empleados o contratistas físicamente en EE.UU.
- Tienes una oficina, almacén o lugar de negocios en EE.UU.
- Realizas ventas de bienes físicos almacenados en EE.UU. (Amazon FBA puede crear nexo)
- Prestas servicios físicamente dentro de EE.UU.
FDAP: ingresos pasivos de fuente estadounidense
Además del ECI, los no residentes que reciben ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense (intereses, dividendos, regalías, alquileres) están sujetos a una retención del 30% — o una tasa reducida si hay un tratado fiscal entre EE.UU. y tu país. México tiene tratado fiscal con EE.UU. que puede reducir o eliminar estas retenciones en ciertos casos.
Obligaciones anuales de tu LLC en EE.UU.
| Obligación | Cuándo | Multa por incumplimiento |
|---|---|---|
| Form 5472 + 1120 pro forma | 15 abril (extensible a oct) | $25,000 USD |
| Annual Report estatal | Varía por estado | $50–$500 + disolución |
| BOI Report (FinCEN) | Al formar la LLC | $500/día de retraso |
| Form 1065 (LLC multi-miembros) | 15 marzo (extensible) | $245/socio/mes |
BOI Report: nueva obligación desde 2024
Desde enero de 2024, todas las LLCs en EE.UU. deben presentar el Beneficial Ownership Information (BOI) Report ante FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Este reporte identifica a los dueños reales (beneficial owners) de la empresa. Las LLCs formadas antes de 2024 tuvieron hasta el 1 de enero de 2025 para presentarlo; las formadas en 2024 o después tienen 90 días desde la formación.
¿Tengo que declarar también en mi país?
En la mayoría de los casos, sí. Si eres residente fiscal en México (o en cualquier país de LATAM), debes declarar los ingresos de tu LLC en tu país de residencia. Muchos países tienen acuerdos de intercambio de información con EE.UU. (FATCA). Consulta con un contador en tu país para asegurarte de cumplir con tus obligaciones locales.
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